De zelfstandigenaftrek wordt steeds lager
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren flink af:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
Het urencriterium
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Daarbij tellen ook uren voor administratie, acquisitie, offertes en bijscholing. Houd een urenregistratie bij, zodat je het kunt aantonen. Hoeveel uren je realistisch kunt maken, zie je in de uurtariefcalculator.
Mkb-winstvrijstelling
Na de zelfstandigenaftrek is ook nog 12,7% van je winst vrijgesteld: de mkb-winstvrijstelling. Daarvoor geldt geen urencriterium. Zie wat beide aftrekposten samen opleveren in de netto-inkomencalculator voor 2026.
Net begonnen?
Lees ons stappenplan eenmanszaak starten, met alles wat je in je eerste maanden moet regelen.
Beperking in de hoogste schijf
Valt je inkomen in de hoogste belastingschijf (boven € 78.426), dan levert de aftrek maximaal 37,56% op in plaats van 49,50%.
Zelfstandigenaftrek naast loondienst
Werk je ook in loondienst, dan moet je naast de 1.225 uur in de regel ook meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Voor starters geldt die extra eis niet. Houd je uren daarom goed bij.
Tips voor je urenregistratie
- Schrijf dagelijks of wekelijks je uren op, niet achteraf aan het eind van het jaar.
- Noteer ook niet-declarabele uren: administratie, acquisitie, offertes en scholing tellen mee.
- Bewaar je agenda, e-mails en offertes als onderbouwing.