Btw verlegd: wanneer en wat zet je op je factuur?

In het kort

Bij btw verlegd geeft de klant de btw aan in plaats van de leverancier.

Dit geldt vooral bij diensten aan bedrijven in andere EU-landen met een geldig btw-nummer, en in de bouw.

Op de factuur staat 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van de klant, zonder btw-bedrag.

Diensten aan EU-bedrijven geef je aan in rubriek 3b van je btw-aangifte en in de ICP-opgaaf.

Wanneer wordt btw verlegd?

1. Diensten aan een bedrijf in een ander EU-land

Lever je een dienst aan een ondernemer in bijvoorbeeld België of Duitsland, dan is die dienst in de regel belast in het land van je klant. Je klant geeft de btw daar aan. Voorwaarde is dat je klant een geldig btw-nummer heeft. Controleer het btw-nummer daarom altijd in VIES voordat je factureert. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld voor diensten die met onroerend goed of evenementen te maken hebben.

2. Binnenlandse verleggingsregelingen

Ook in Nederland wordt btw in een aantal situaties verlegd, onder meer bij onderaanneming in de bouw, het uitlenen van personeel in de bouw en bij levering van afval en oud metaal. Twijfel je of dit voor jou geldt, vraag het dan je accountant.

Goederen naar een ander EU-land

Verkoop je goederen aan een bedrijf in een ander EU-land en worden ze daarheen vervoerd, dan is dat een intracommunautaire levering. Je rekent 0% btw en je klant geeft de aankoop aan in zijn eigen land. Je moet kunnen aantonen dat de goederen echt de grens over zijn gegaan, bijvoorbeeld met vrachtdocumenten.

Wat moet er op de factuur?

de tekst "btw verlegd" (bij buitenlandse klanten eventueel ook "VAT reverse charge")
jouw btw-identificatienummer
het btw-identificatienummer van je klant
alle andere gewone factuurgegevens, zonder btw-bedrag

Let op: vergeet je "btw verlegd" te vermelden, dan kan dat achteraf niet zomaar worden hersteld. Onze factuurmaker controleert het btw-nummer van je klant en zet de juiste tekst automatisch op de factuur.

In je aangifte

Diensten aan bedrijven in andere EU-landen en intracommunautaire leveringen vermeld je in rubriek 3b van je btw-aangifte en in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Is de btw in Nederland naar jou verlegd, dan geef je die aan in rubriek 2a en trek je hem, als je recht op aftrek hebt, tegelijk weer af als voorbelasting.

Particulieren in de EU

Aan particulieren in andere EU-landen wordt de btw niet verlegd. Meestal reken je Nederlandse btw. Verkoop je op afstand goederen of digitale diensten en kom je EU-breed boven € 10.000 per jaar, dan reken je de btw van het land van je klant. Die geef je aan via de OSS-regeling (One Stop Shop).

Veelgestelde vragen

Wat betekent btw verlegd?

Dat niet jij, maar je klant de btw aangeeft en afdraagt. Je zet dan geen btw op je factuur, maar vermeldt 'btw verlegd'. Je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte.

Moet ik btw verleggen bij een klant in België?

Bij diensten aan een Belgisch bedrijf met een geldig btw-nummer meestal wel. Je rekent dan geen Nederlandse btw. Aan Belgische particulieren reken je meestal wel Nederlandse btw.

Wat moet er op een factuur met verlegde btw?

De tekst 'btw verlegd', jouw btw-identificatienummer en het btw-identificatienummer van je klant. Verder alle gewone factuurgegevens, maar zonder btw-bedrag.

Wat is het verschil tussen btw verlegd en 0% btw?

Bij verlegde btw is je klant verantwoordelijk voor de btw, bijvoorbeeld bij diensten aan een bedrijf in een ander EU-land. 0% is een tarief, bijvoorbeeld bij export buiten de EU of een intracommunautaire levering van goederen. In beide gevallen staat er geen btw-bedrag op je factuur.

Wat is btw verlegd in het Engels?

VAT reverse charge. Op een factuur aan een buitenlandse klant zet je vaak 'VAT reverse charge' naast of in plaats van 'btw verlegd'.

Wanneer wordt btw verlegd in de bouw?

Onder meer bij onderaanneming: een onderaannemer die werkt voor een hoofdaannemer rekent geen btw maar zet 'btw verlegd' op de factuur. De hoofdaannemer geeft de btw aan.

Moet ik btw verleggen bij een Duitse klant?

Bij diensten aan een Duits bedrijf met een geldig btw-nummer meestal wel, net als bij een Belgische klant. Controleer het nummer eerst in VIES.